Código Fiscal de la Federación (CFF) — facultades del SAT y defensa

El Código Fiscal de la Federación define las reglas del juego entre el contribuyente y la autoridad: qué obligaciones tienes, qué puede hacer el SAT para verificarlas, qué pasa si no cumples y qué medios de defensa te quedan. En materia fiscal casi todo lo que se pierde, se pierde por plazo.

A quién aplica

• Toda persona física o moral con obligaciones fiscales en México
• Contribuyentes inscritos en el RFC
• Responsables solidarios, incluidos administradores en ciertos supuestos

Obligaciones clave para una empresa

• Inscribirse y mantener actualizado el RFC
• Expedir comprobantes fiscales digitales que cumplan requisitos
• Llevar contabilidad y conservarla por el plazo legal
• Presentar declaraciones y avisos en tiempo
• Atender los requerimientos de la autoridad dentro de los plazos
• Acreditar la materialidad de las operaciones que deduce

Qué pasa si no se cumple

• Determinación de créditos fiscales con actualizaciones y recargos
• Multas por infracciones formales y de fondo
• Restricción y cancelación del certificado de sello digital, que impide facturar
• Inclusión en el listado del artículo 69-B por operaciones presuntamente inexistentes
• Procedimiento administrativo de ejecución: embargo e inmovilización de cuentas
• Responsabilidad penal en supuestos de defraudación fiscal